日本特黄特色aaa大片免费欧_20欧洲vodafonewifi灌满_亚洲本道_草莓芭乐秋葵小蝌蚪榴莲丝瓜

本網站是仰澤商務旗下提供工商登記注冊、財務稅務服務、商標知識產權、各類資質辦理等信息資訊的服務網站

微信
手機版

注意!個體工商戶必知的13個財稅要點

2023年07月05日來源:互聯網企服百科

1、個體工商戶的投資人要承擔無限責任

按照《民法典》第五十六條的規定:個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。

與有限責任公司股東不同,個體工商戶的投資人對于經營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。

2、個體工商戶的經營范圍沒有特殊限制

《個體工商戶條例》第四條規定:國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。申請辦理個體工商戶登記,申請登記的經營范圍不屬于法律、行政法規禁止進入的行業的,登記機關應當依法予以登記。

個體工商戶作為市場經濟主體,與有限公司等企業主體的市場地位是平等的,其準入門檻在法律層面是一致的。

3、個體工商戶可以不開設銀行賬戶

個體工商戶可以不開設銀行賬戶,而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項;而有限公司必須設立獨立的銀行賬戶,且要保持資金獨立性,不可與投資人財產混同。

4、不能對外投資

個體工商戶不能對外投資,成為公司的股東;也不能設立分支機構。

5、符合條件的個體工商戶需要建賬

按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規定,符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置復式賬:

(一)注冊資金在20萬元以上的。

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(三)省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置簡易賬,并積極創造條件設置復式賬:

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

(三)省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

6、個體工商戶的增值稅政策

個體工商戶可以申請成為一般納稅人,也可以作為小規模納稅人。根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)規定:“第三條年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”

如果作為小規模納稅人,可以享受以下稅收優惠:

1)自2023年1月1日至2023年12月31日,全國各省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

2)自2023年1月1日至2023年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

7、個體工商戶無需繳納企業所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人,不需要繳納企業所得稅,也無需繳納殘疾人就業保證金。《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯合會關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法〉的通知》(財稅〔2015〕72號)第二條規定,保障金是為保障殘疾人權益,由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。

8、個體工商戶的業主與其投資的個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移免契稅

《財政部國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》(財稅〔2012〕82號)第六條第一款規定:個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下,或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下,免征契稅。

9、個體工商戶業主取得的收入是“經營所得”,不是“工資薪金所得”

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)的規定:“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得,如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得,是不能稅前扣除的,要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅。

10、哪些支出不能在個體工商戶經營所得個人所得稅前扣除?

下列支出不得扣除:

(一)個人所得稅稅款;

(二)稅收滯納金;

(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(四)不符合扣除規定的捐贈支出;

(五)贊助支出;

(六)用于個人和家庭的支出;

(七)與取得生產經營收入無關的其他支出;

(八)國家稅務總局規定不準扣除的支出。

11、個體工商戶無法區分生產經營的個人家庭費用,如何在稅前扣除?

個體工商戶生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關費用,準予扣除。

12、個體工商戶個人所得稅的減免稅額怎么計算?

減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)

13、個體工商戶申請代開貨運發票時,還預征個人所得稅嗎?

自2021年4月1日起,個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人申請代開貨物運輸業增值稅發票時,稅務機關不再預征個人所得稅,而是由納稅人依法自行申報繳納。


免責聲明:本文由企業服務網整理發布,版權歸原作者所有,轉載請注明出處,如有侵權請聯系我們刪除

相關文章

  • 有哪些具體的法律法規和政策規定與財稅合規相關?
    有哪些具體的法律法規和政策規定與財稅合規相關?

    以下是一些具體的與財稅合規相關的法律法規和政策規定:《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國增值稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國印花稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》

    2024年11月01日 企服百科
  • 財稅合規是什么?財稅合規的內容包括哪些方面?
    財稅合規是什么?財稅合規的內容包括哪些方面?

    財稅合規是指企業或個人在財務和稅務方面的活動符合相關法律法規、政策規定以及會計準則的要求。具體來說包括了財務合規和稅務合規兩個方面,具體來說是會計核算合規、財務管理合規、納稅申報合規及稅款繳納合規幾個方面

    2024年11月01日 企服百科
  • 逾期辦理香港公司年審會有哪些后果?
    逾期辦理香港公司年審會有哪些后果?

    如果周年申報提交日期超過 42 天,但在 3 個月內,處以 870 港元的罰款;逾期 3-6 個月,處以 1,740 港元的罰款;逾期 6-9 個月,處以 2,610 港元的罰款;逾期 9-12 個月,處以 3,480 港元的罰款。

    2024年11月01日 企服百科
  • 什么是香港公司年審?
    什么是香港公司年審?

    香港公司年審是指香港政府相關職能部門,對香港公司進行每周年一次的資格審查。根據香港《公司條例》的規定,香港公司必須按時進行年審。如果公司不遵守年審規定,屬于違法行為。香港政府會對逾期不年審的公司采取懲罰措施,例如會產生高額的罰款。罰款金額會隨著逾期時間的延長而不斷增加。嚴...

    2024年11月01日 企服百科
  • 注冊香港公司,有哪些注意事項?
    注冊香港公司,有哪些注意事項?

    無論您是出于注冊簡單、經營自由,還是出于稅收優勢考慮,亦或是出于外貿自由、無外匯管制,甚至是注冊打造國際品牌等理由而注冊一家香港公司,這些注意的事項您一定要知道!

    2024年11月01日 企服百科
深圳公司注冊
商標注冊
在線客服

咨詢熱線 咨詢熱線

18594209820

微信掃碼咨詢

微信掃碼咨詢

聯系我們 聯系我們